Если вы планируете начать год с открытия собственного дела, вам пригодится эта информация. Теперь для того, чтобы начать бизнес не обязательно оформлять ООО или ИП. Вы можете оформиться как самозанятый предприниматель и сэкономить время и нервы на отчетности. Правда, под такую деятельность удастся “проскочить” далеко не всем. Давайте разбираться, чем самозанятые отличаются от привычных ИП.
Во-первых, это наши любимые налоги. На граждан, которые могут заниматься предпринимательством без регистрации в качестве ИП, распространяется налог на профессиональный доход, который в народе называется налог на самозанятых.
Особенности налога на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (далее – НПД) является новым специальным налоговым режим.
НПД введен в качестве эксперимента в 23 регионах России (Москва, Московская и Калужская область, в Республике Татарстан; Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.
Срок проведения эксперимента: до 31 декабря 2028 года включительно.
Кстати, для оформления в качестве самозанятого не обязательно “начинать жизнь с чистого листа”. Применять НПД могут не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, которые работают на территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.
Важно знать, что ИП не может совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Поэтому если ИП раннее применял иной налоговый режим, то от него нужно отказаться.
При переходе на данный налоговый режим платится налог по льготной ставке:
4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Отличительные черты самозанятого от ИП
Между ИП и самозанятым существует множество отличий, но мы выделим основные:
1. ИП может вести свою деятельность в любом регионе РФ, а самозанятые могут осуществлять свою деятельность только в тех регионах, где законом введен данный налоговый режим.
2. Самозанятым гражданам запрещено иметь наемных работников, а в отношении ИП нет таких запретов (за исключением ограничений по количеству работников, установленных налоговыми режимами);
3. В отличие от ИП самозанятые освобождаются от уплаты:
- НДФЛ в отношении доходов, облагаемых НПД;
- НДС (за исключением НДС, подлежащий уплате за ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией);
- Страховых взносов (гражданин может добровольно перечислять взносы на формирование страховой пенсии).
4. Самозанятым не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, а ИП обязаны сдавать различную отчетность (исключение: ИП находится на ПСН).
5. У самозанятых налоговый учет ведется только в мобильном приложении «Мой налог», у ИП в зависимости от режима налогообложения ведется книга учета доходов и расходов, кассовая книга, приходно-расходные ордера, а также ведется кадровый учет сотрудников.
6. Лимит по доходам у самозанятых составляет 2,4 млн. руб. в год, у ИП на УСН — 150 млн руб., на ПСН — 60 млн руб.
7. ИП и самозанятые могут заниматься только определенными видами деятельности. Подходящие виды деятельности ИП подбирает в специальном документе — классификаторе ОКВЭД, а самозанятые могут заниматься любым видом деятельности за исключением тех, которые запрещены законом.
Самозанятым запрещено:
- Вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
- Осуществлять реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- Осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
- Заниматься добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- Оказывать услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники).